税递型养老保险产品开发指引发布

2018年05月08日 15:30
来源: 红刊财经
编辑:东方财富网

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  国新办2017年6月23日举行国务院政策例行吹风会,介绍《关于加快发展商业养老保险的若干意见》有关情况发布会。2018年4月12日,五部委联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,确定了试点地区及时间、相关政策等内容。自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。2018年5月7日,5月7日,银保监会联合财政部、人社部、国家税务总局下发《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》(下称《指引》),主要内容包括设计原则、产品要素、产品管理、名词解释四个部分。

  值得关注的是,《产品指引》明确,税延养老保险产品的定位应是准公共产品,与市场同类保险产品相比,税延养老保险产品收费项目较少、收费水平较低。

  这意味着,试点地区民众用来购买指引中规定的保险产品,每月在1000元以内(每年不超过12000元)的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。有人说,这相当于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元。

  什么是税延型养老保险

  所谓税延型养老保险,是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。

  据测算,采取“税基递延”型模式,同等收入情况下,越早购买税延型养老保险产品,未来可省税额越高;同等时间开始购买产品的情况下,收入越高,未来可省税额也越高。覆盖范围上,无论企事业单位还是政府机关,都可以参与。产品操作模式上,缴费时由企业代扣代缴,领取时保险公司代扣代缴个税;员工离职时,可以在不同保险公司、不同企业之间转移。

  税延养老保险产品基本要素

  (一)参保人:凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄,且符合《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)规定的个人,均可参保税延养老保险产品。

  (二)保险期间:终身或长期,包括积累期和领取期两个阶段。

  (三)交费方式:月交或年交。

  (四)交费期间:保险合同生效后至参保人达到国家规定退休年龄前。

  (五)积累期和领取期。

  税延养老险有何特别?

  与一般商业养老保险相比,购买税延养老险产品每月在1000元以内(每年不超过12000元)的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。

  税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任,其中,参保人在开始领取养老年金前(60岁前)全残或身故的,除给付其个人账户内积累的养老金外,还额外赠送相当于账户价值5%的全残或身故保险金,这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的。

  税延养老险强调要满足参保人对养老资金安全性、收益性和长期性管理要求。《产品指引》规定,税延养老保险产品开发应当以“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”为原则。

(责任编辑:DF142)

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